Налоговая отчетность за І квартал 2021. Анализ текущих операций

Ведущий мероприятия: 

	Елена Самарченко - известный эксперт-консультант по налогообложению и бухгалтерскому учету, редактор рубрики «Школа практикующего бухгалтера» газеты «Бухгалтерия»

Программа онлайн-конференции:

Налог на добавленную стоимость: документы, операции, отчетность

Новая НДС-отчетность

1. Изменения в ставках налогообложения:
   • 7% культурно-просветительных и гостиничных услуг
   • 14% для операций при поставке сельхозпродукции
   • переходные операции, прописанные в НКУ и продиктованные практикой;
   • особенности формирования налогового кредита и налоговых обязательств
2. Некоторые актуальные вопросы составления Налоговой Накладной:
   • изменения в форме налоговой накладной: маленькие и значимые ...
   • округление показателей в налоговой накладной. Какие показатели необходимо контролировать и как «подправить» документы, чтобы покупатель не потерял налоговый кредит;
   • налоговая накладная на «компенсационные» обязательства. Когда составлять документ, если еще не получен налоговый кредит. Основные ошибки, которые допускают при составлении такой налоговой накладной.
3. Составление расчета корректировки в различных ситуациях:
   • порядок исправления налоговой накладной и представление уточняющих деклараций в случае ошибок в индивидуальном налоговом номере
   • правила «обнуления» ложных налоговых накладных. При каких условиях и в каком порядке можно откорректировать НДС?
   • анализ некоторых «вечных» проблем с корректировками (возврат оплаченного товара, «привязка» цены к валютному эквиваленту и др.): Когда составлять расчет корректировки
   • корректировки НДС при возврате товара в розничной торговле. Всегда ли возможно на практике выполнить утверждённые правила, и что будет, если их нарушить.
4. Как налоговики видят исправления ошибок (существенные и не очень) в «компенсационных» налоговых накладных. К чему приведет применение такого порядка и можно ли его игнорировать?
5. Особенности отражения налогового кредита / налоговых обязательств в отдельных ситуациях:
   • отражение налогового кредита без налоговой накладной (счет на электроэнергию, воду и др.)
   • изменение в налогообложении гостиничных услуг. На что надо обращать внимание при отражении налогового кредита по гостиничным услугам
   • отображение кредита по налоговым накладным с несущественными недостатками (цена с тремя и более знаками после запятой, некорректное название и т.д.)
   • «объединение» и «дробление» поставок для составления налоговых накладных: мнение налоговых органов и практические ситуации, когда дробление можно и нужно применять
   • импорт товаров с оформлением временной (дополнительной) таможенной декларацией. В каком периоде отражать налоговый кредит. К чему может привести «перенос» кредита на следующие периоды
   • операции с подарочными сертификатами: как формировать номенклатуру в налоговых накладных и корректировать обязательства при «погашении» сертификата
   • составление налоговой накладной при округлении сумм в чеке РРО
   • взгляд налоговиков на корректировку НДС после трех лет, а также во взаимоотношениях с неплательщиками НДС
6. Остановка регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки:
   • основные правила мониторинга и блокировки документов
   • анализ наиболее проблемных ситуаций, которые могут попасть под блокировку
   • взаимосвязь между финансовой отчетностью и блокировкой НДС-документов
7. «Карантинные» изменения в налогообложении НДС:
   • освобождение от НДС операций по поставке лекарств и медицинских изделий, условия применения;
   • возможно ли добровольно отказаться от льгот по НДС;
   • как учитывать НДС предприятиям, которые приобретают средства защиты для своих работников
8. Анализ отдельных операций:
   • начисление налоговых обязательств в случае, когда дата отгрузки товара не совпадает ни с датой получения товара покупателем, ни с датой перехода права собственности на товар
   • гарантийные платежи как без НДС-ная альтернатива предоплате
   • обычные цены при передаче имущества в аренду
   • учет НДС при списании задолженности (в том числе перед нерезидентом)
   • возврат импортируемого товара: нужно ли корректировать налоговый кредит
   • как отражать НДС при использовании работником мобильной связи в личных целях
   • простой оборудования, учет НДС в части расходов, связанных с поддержкой оборудования в рабочем состоянии; безвозмездная передача товаров (в том числе подарки работникам). Какие документы необходимо составить для НЕ начисления налоговых обязательств
   • офисные расходы (вода, кофе, чай и др.) для НДС-учета. Как, по мнению налоговиков, можно избежать «нехозяйственности» таких расходов
   • порча (потеря) активов получение возмещения от виновного лица (возмещение вреда, штраф, компенсация стоимости). Когда и в каком порядке начисляется НДС. Как формирование полученных сумм может повлиять на НДС-учет
   • бесплатное получение услуг от нерезидента: чего нужно опасаться в части НДС
   • перевод долга, уступка права требования «двойные» обязательства с одной стороны и отсутствие налогового кредита у другой стороны сделки
   • ремонт автомобиля за счет страховой компании. Как ремонт отражается в учете владельца автомобиля; уценка запасов. Позиция налоговиков относительно НДС с суммы уценки
   • определение базы налогообложения при списании испорченной готовой продукции
   • ликвидация основных средств (в том числе по самостоятельному решению плательщика налогов). Документы, требуемые для начисления НДС
9. Возврат средств с казначейского и / или личного счета.
10. Некоторые особенности составления декларации по НДС
    • как новая форма приложений к декларации повлияет на порядок исправления отдельных ошибок

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ.

• Обновленная форма декларации по налогу на Прибыль
  • Дополнительные показатели в приложении ПН (доходы нерезидентов). Кому они понадобятся, на что надо обратить внимание
  • Новые строки приложения РИ. Какие операции можно корректно отобразить
  • Приложение АМ и возможность отображать ускоренную амортизацию
• Краткий анализ (самое главное) составление приложений о:
  • авансовый взнос по налогу на прибыль
  • уменьшение суммы налога на прибыль
  • Отражение в декларации информации о доходах нерезидентов. Исправление ошибок по налогу на репатриацию
• Заполнение приложения о налоговых разницах. Анализ корректировок, в том числе:
  • в операциях с необоротными активами (продажа, ликвидация, переоценка).
  • при начислении резервов и обеспечений
  • при приобретении товаров (услуг, необоротных активов у нерезидентов и неприбыльных организаций)
  • при продаже товаров (услуг) нерезидентам со специальным статусом
  • операции с нерезидентами, которые не имеют деловой цели
  • проценты, начисленные по кредитам и займам
  • благотворительность. Корректировки операций с отдельными некоммерческими организациями, а также операций с физическими лицами
  • Принцип налогового учета операций, не указанных в приложении с корректировками (как учесть доходы / расходы в декларации)
• Операции по инвентаризации (товары, сырье, материалы):
  • приобретение запасов у нерезидентов (в том числе из стран с низкой налоговой юрисдикцией), отображение первоначальной стоимости по ставке НБУ на дату передачи права собственности. Как неправильное определение ставки НБУ может повлиять на размер налогооблагаемой прибыли (числовые примеры);
  • отражения в учете безвозмездно полученных запасов. Особенности с бесплатным импортом.
• Операции с необратимыми активами:
  • обновление критериев разделения объектов на основные средства и малоценные предметы;
  • переоценки в бухгалтерском учете и обесценение основных средств. Как эти операции влияют на показатели декларации;
  • продажа основных средств. Когда желательно оценить объект при продаже.
• Сомнительные и безнадежные задолженности:
  • Какие операции могут уменьшить налогооблагаемую прибыль?
  • создание резерва сомнительных долгов. Какие предприятия могут не создавать резерв. Последствия для тех, кто должен создать резерв, но не делают этого.
• Исправление «бухгалтерских» ошибок и их влияние на налогообложение налогом на прибыль
  • Общие правила исправления ошибок, предусмотренные стандартами бухгалтерского учета
  • В каких случаях необходимо либо желательно исправить декларацию по налогу на прибыль

Ответы на вопросы слушателей!