Прогнозирование, планирование и бюджетирование на предприятии

1

Бюджетирование для предприятия - не только инструмент финансового планирования, но в первую очередь современная управленческая технология. И основное его преимущество, помимо методического обеспечения и регламентирования процессов финансового управления, в способности создавать условия, в которых каждый сотрудник мыслит как владелец бизнеса.

1. Прогнозирование 
   • Элементы прогноза.
   • Информационное обеспечение прогнозирования. 
   • Методы прогнозирования. 
   • Погрешность прогноза. 
   • Процедура составления эффективных прогнозов. 
   • Измерение погрешности в прогнозах.
2. Бюджетирование – инструмент управления предприятием
   • Необходимость бюджетирования. 
   • Этапы бюджетирования при централизованном и децентрализованном управлении.
   • Ключевые понятия и определения. 
   • Значимость бюджетов при реализации стратегии и тактики компании.
3. Финансовая структура предприятия
   • Организационная и финансовая структура предприятия. 
   • Этапы жизненного цикла предприятия и развитие финансовой структуры. 
   • Места возникновения затрат. 
   • Центры финансового учета. 
   • Центры финансовой ответственности
4. Регламент системы бюджетирования
   • Бизнес-процессы бюджетирования. 
   • Участники процесса бюджетирования. 
   • Положения о бюджетировании, о бюджетном комитете, о финансовой структуре. 
   • Объекты бюджетирования. 
   • Организационно-времеменной регламент бюджетирования.
5. Система бюджетов предприятия
   • Виды бюджетов. 
   • Классификация статей бюджетов. 

   Операционный и мастер-бюджет. 

   • Структура операционного бюджета. Структура финансового бюджета. 
   • Инвестиционный бюджет компани Структура матстер-бюджета.
   • Форма представления бюджетов, отчетность и документооброт по бюджетированию.
6. Принятие решений по основным параметрам бюджетов
   • Принципы и подходы к прогнозированию, процесс прогнозирования, методы прогнозирования.
   • Анализ «затраты-объем-прибыль». 
   • Составление прогнозных отчетов и их использование для принятия управленческих решений.
7. Практика составления бюджета
   • Составление бюджета торгового предприятия. 
   • Особенности составления бюджета торгового предприятия. 
   • Бюджетирование отдельных подразделений предприятия: отдел маркетинга, отдел продаж, отдел снабжения, производственный отдел, транспортный отдел, склад, филиал.
8. Бюджетирование как инструмент контроллинга
   • Понятие системы контроля исполнения бюджета. 
   • Анализ выполнения бюджета. Гибкий бюджет. 
   • Уровни отклонений от бюджета. 
   • Факторный анализ отклонений от бюджета. 
   • Оперативный котроллинг. 
   • Организация подразделения контроллинга. 
   • Методы реагирования на отклонения от бюджетов.
9. Бюджеты как основа модели «думай как владелец».
   • Бюджетирование как инструмент мотивации персонала предприятия. 
   • Показатели и условия вознаграждения сотрудников различных центров финансовой структур предприятия: управленческих затрат, нормативных затрат, центров дохода, центров прибыли, центров инвестиций.