ПОДАТКИ та ОБЛІК в БУДІВНИЦТВІ. 2023 рік - Революційні зміни.Ризики. ПДВ, Прибуток, ПДФО. Галузева бухгалтерія. ЗУ №2600-IX "Про внесення змін до ПКУ щодо оподаткування..." будівництва! ЗУ №2518-IX "Про гарантування речових прав": Вплив на учасників ринку

Спикеры:

• БІРЮЧЕНКО Вікторія Василівна

  Керуючий партнер ТОВ "АФ" М.Т.Д. АУДИТ". Сертифікований аудитор.

  Міжнародні професійні сертифікації в сфері фінансового обліку: IAB Accounting&Advanced book-keeping Level 3,
  Сертифікований фахівець з міжнародної фінансової звітності DipIFR ACCA (Диплом АССА DipIFR (Rus),
  Фінансовий менеджмент і управлінський облік: програма Hock Training для сертифікації US СРА.
  Має диплом з післядипломної освіти за фахом менеджер проектів з європейської перспективи з бюджету ЄС 2014-2020.
  Має досвід роботи в державних органах влади на позиції фінансового контролера 6 років та в аудиті більше 15 років.
  Багаторічний досвід в галузі аудиторських і консультаційних послуг для міжнародних компаній, що працюють в Україні.
  Співпраця з міжнародними аудиторськими компаніями, в т.ч. в якості аудитора компонента під наглядом СPA (США).
  В 2008-2010 рр. викладала курс МСФЗ для членів РНБА (рада незалежних бухгалтерів та аудиторів в Україні).
  У 2008-2012 рр. була афілійованим членом CFMA (Асоціація Фінансових Менеджерів Будівельної галузі, США).
  У 2010 право від CFMA на переклад і викладання курсів: Cash Management, Risk Management, Project Management.
  З 2014 року викладає окремі модулі з курсу з фінансового менеджменту та аудиту в Міжнародному інституті бізнесу.

Програма:

 Закон України № 2600-IX змінив норми ПКУ для будівництва нерухомості (діє з 10.10.2022).
      Революційні зміни в оподаткуванні, що стосуються всіх - Замовників, Девелоперів, ІСІ та інших посередників, фізичних осіб!
      Головне: ризик оподаткування доходів ІСІ, нові коригування при розрахунку податку на прибуток, зміна першого постачання, пільга по ПДВ, нові підходи (база, об'єкт, ставки) в оподаткуванні ПДФО фізичних осіб посередників при продажу нерухомості на етапі будівництва.
А ще обов'язковий касовий метод з ПДВ для замовників та девелоперів житлової нерухомості. Та інші важливі зміни.

БЛОК 1. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК ТА ПОДАТОК НА ПРИБУТОК.

1. ВВЕДЕННЯ В ЦИВІЛЬНИЙ ОБОРОТ МОН, майбутніх об’єктів нерухомості (через Постанови КМУ № 432 та № 532) щодо:

• Змін в реєстрації речових прав на нерухомість;
• Та інші новації законодавства про гарантування речових прав на об’єкти нерухомого майна, які будуть споруджені в майбутньому.
• Схеми залучення фінансування в будівництво - вплив на організацію та оподаткування

2. ПОРЯДОК та ДАТИ ВИЗНАННЯ ДОХОДУ для різних договірних моделей залучення коштів інвесторів для фінансування будівництва об’єктів нерухомості з урахуванням законодавства про гарантування речових прав на об’єкти нерухомого майна (Закон № 2600-IX, Закон № 2518-IX):

• Договори купівлі-продажу майнових прав на нерухомість (для об’єктів з дозволами на будівництво отриманими до 10.10.2022 року).
• Договори купівлі-продажу майбутніх об’єктів нерухомості (для об’єктів з дозволами на будівництво отриманими після 10.10.2022 року).
• Попередні договори (договори бронювання, резервування і т.і.) з забезпечувальними платежами.
• Деривативи, Цільові облігації та інші договори з обігу цінних паперів.
• Житлово-будівельні кооперативи.
  Як зміняться бізнес-моделі та схеми оподаткування в житлових проектах які будуються з використанням організаційно правової форми кооперативів.
• Спільна діяльність.
• Продажі готового житла за посередництвом ФОП.

2. Вплив реформи з впровадження ЄДЕССБ (єдиної державної електронної системи у сфері будівництва) на питання достовірності облікових даних щодо:

• Собівартості будівництва;
• Розміру виручки.

3. МЕХАНІЗМ ДІЇ СПЕЦІАЛЬНІ НОРМИ з оподаткування операцій продажу майнових прав на майбутні об’єкти нерухомості при їх відчуженні до моменту завершення будівництва.

• Для кого в 3 розділі ПКУ з’явились такі спеціальні норми з оподаткування.
• Чи обов’язково їх застосовувати.

4. ПОРЯДОК ВІДОБРАЖЕННЯ В ОБЛІКУ та ФІНАНСОВІЙ / ПОДАТКОВІЙ ЗВІТНОСТІ Замовника & Девелопера операцій:

• Будівництва власної нерухомості;
• Будівництва інвестиційної нерухомості;
• Будівництва нерухомості для продажу:
  - в т.ч. з залученням позикових коштів;
  - або надання права відтермінування оплати для покупців.
• Врахування положень Н(П)СБО або МСФЗ при:
  - Визнанні компонента фінансування в доходах або витратах;
  - Опис облікової політики.

5. Операції між Замовником будівництва та Девелопером:

• При реконструкції з подальшим розподілом між сторонами площ в реконструйованому об’єкті.

6. Порядок відображення в бухгалтерському та податковому обліку Власника землі (землекористувача) та Девелопера:

• Операцій з розподілу / передачі об’єктів нерухомості завершених будівництвом в оплату за право забудови.

7. Вплив на розмір собівартості будівництва непередбачуваних витрат:

• Страхування воєнних ризиків;
• Часткові руйнування під час обстрілів;
• Зупинки будівництва в зв’язку з дефіцитом фінансування;
• Простої в зв’язку з форс-мажором (відключення світла і т.п.).
• Витрат на спорудження зовнішніх мереж та об’єктів інфраструктури.

8. Нова методика документальної податкової перевірки з податку на прибуток, затверджена наказом ДПСУ від 09.06.2023 № 445:

• Питання обліку яким податківці будуть приділяти найбільшу увагу під час перевірок.

9. Визначення облікової політики для операцій будівництва та продажів за схемами житлово-будівельного кооперативу (ЖБК).

10. Передача житлових будинків управителю. Які наслідки в обліку замовника будівництва. 

БЛОК 2. ЗМІНИ ТА ПОДАТКОВІ РИЗИКИ в зв’язку з імплементацією законодавства ПРО ГАРАНТУВАННЯ РЕЧОВИХ ПРАВ НА ОБ’ЄКТИ НЕРУХОМОГО МАЙНА
              (ПДВ, ПДФО, податок на землю).

11. Хто з учасників схем фінансування будівництва (замовник, девелопер, генеральний інвестор) ЗОБОВ’ЯЗАНИЙ ЗАСТОСОВУВАТИ ЗВІЛЬНЕННЯ ВІД ПДВ до операцій з постачання житлової нерухомості після 10.10.2022 року. 

12. ЗАСТОСУВАННЯ ПІЛЬГИ з ПДВ при постачанні об'єктів житлової нерухомості за різними договірними схемами:

• Купівля-продаж майнових прав;
• Купівля-продаж квартир;
• Внесення паю в кооператив;
• Форварди;
• Продаж МОН;
• Тощо.

13. Чи може бути застосована пільга з ПДВ при постачанні об'єктів житлової нерухомості за такими договірними схемами:

• Обмін об’єкта нерухомості на пай в ЖБК;
• Постачання базового активу за форвардним контрактом;
• Уступка прав вимоги.

14. ПЕРШЕ ПОСТАЧАННЯ.
Зміни в підходах до визначення першого постачання для цілей застосування пільги з ПДВ при продажу житлової нерухомості, а саме:

• Нерозповсюдження звільнення від ПДВ на перше постачання (відчуження) спеціальних майнових прав на майбутній об’єкт житлової нерухомості.
• Чи може бути 2 перших постачання поспіль для майбутніх об’єктів нерухомості (МОН)?
• Порядок визначення першого постачання при продажу житлової нерухомості замовником/девелопером після завершення будівництва.

15. ЗМІНА ПЛОЩ, ПОКУПЦЯ ЧИ ОБ'ЄКТА НЕРУХОМОСТІ інвестором до завершення будівництва:

• Як коригувати ПДВ.
• Проблема реєстрації зменшуючих розрахунків коригувань;
• Вплив на показник S перевищення.

16. КАСОВИЙ МЕТОД ПДВ:

• Для замовника & девелопера житлового будівництва, якщо одночасно будується житлова і нежитлова нерухомість.
• Як користуватись в такому випадку касовим методом.
• Чи є обов'язковим для генерального підрядника застосування касового методу при будівництві житла.

17. ПОДАТКОВІ РИЗИКИ з ПДВ для замовника & девелопера:

• Пов'язані з визначенням бази для ПДВ не нижче за звичайну ціну при постачанні будівельних робіт / побудованих об'єктів нерухомості;
• Способи їх зменшення. Можливості для мінімізації цих ризиків.

18. ФІНАНСУВАННЯ ДЛЯ ВІДНОВЛЕННЯ ЗРУЙНОВАНОЇ ІНФРАСТРУКТУРИ:

• Від іноземних держав та/або міжнародних організацій у формі грантів;
• Хто з підрядних будівельних організацій і з дотриманням яких умов має право на звільнення від ПДВ при постачанні будівельних робіт.
• Бухгалтерський облік. Податковий облік. Податок на прибуток. ПДВ.

17. Нова методика документальної податкової перевірки з ПДВ, затверджена наказом ДПСУ від 09.06.2023 р. № 446:

• Питання яким податківці будуть приділяти найбільшу увагу під час перевірок.

18. Підходи до розподілу вхідного ПДВ:

• При постачаннях для будівництва з метою вилучення його з податкового кредиту за вимогами норм п. 198.5 статті 198 та п. 199.1 статті 199 ПКУ.

19. ПДФО. КАРДИНАЛЬНІ ЗМІНИ В ОПОДАТКУВАННІ ПДФО:

• Операцій фізичних осіб, які задіяні в ланцюгу купівлі-продажу майнових прав на майбутні/незавершені будівництвом об’єкти нерухомості:
  - Поступка прав вимоги;
  - Продаж майнових прав;
  - Заміна сторони в договорі;
  - Продаж об’єкта незавершеного будівництва.
• Вимоги до оцінки.
• Перелік витрат в зменшення бази для оподаткування ПДФО, операцій з продажу майбутніх об’єктів нерухомості.

20. СТАРІ ПРОБЛЕМИ "НА НОВИЙ ЛАД" + ВІЧНІ ТЕМИ.

21. Відповіді на запитання учасників.

Для учасників вебінару онлайн:

• 5-6 годин навчання та консультацій.
• Відповіді на запитання, що Вас цікавлять (в т.ч. індивідуальні та надіслані заздалегідь).
• Інтерактивна участь. Під час вебінару є можливість поставити запитання в чаті.
• Можливість відео-спілкування з доповідачами (за наявності у Вас мікрофона та відео-камери).
• ВІДЕОЗАПИС. Після вебінару буде надано персональний доступ для перегляду вебінару на 5 днів.
• ЕКСКЛЮЗИВНІ ДОБІРКИ МАТЕРІАЛІВ + ПРЕЗЕНТАЦІЙ.

Для учасників семінару в залі (додатково):