Податкове резидентство 2023. Подвійне оподаткування - як уникнути (працівники, ФОП, підприємництво, самозайняті, фіз.особи, пасивні доходи, інвестиції)? ПОДАТКОВА РЕЗИДЕНТНІСТЬ (в т.ч. осіб, що виїхали закордон). Податкові наслідки (Київ + онлайн)
Это мероприятие уже прошло
ЕЩЕ из этой рубрики:
- Фінансування будівництва 2023 (Житлове та Комерційне). Управління ризиками та викликами. Вплив механізми фінансування. NEW! ФОРВАРДИ – у світлі ЗУ «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки». - Киев - 24.03.2023
- Фінансове моделювання - 2023 - он-лайн - 27.03.2023
- КОНТРОЛЬОВАНІ ІНОЗЕМНІ КОМПАНІЇ. ПЕРШИЙ ЗВІТ за 2022 рік. Хто і як звітуватиме? Повідомлення про КІК. Визначення КІК. КІК – усі іноземні юридичні особи, фонди, трасти... Контролери (директор, бухгалтер...). Донарахування податків – юр. та фіз особа - Киев - 28.03.2023
Програма:
ПОДАТКОВА РЕЗИДЕНТНІСТЬ (в т.ч. осіб, що виїхали закордон).
СТАТУС "РЕЗИДЕНТА" - Набуття, Зміна, Втрата. Визначення. Підтвердження статусу.
1. Податкове резидентство: як бізнесу та українцям платити податки за кордоном?
Від податкового статусу залежать:
- Розмір податкових зобов'язань;
- Розмір оподаткування;
- Ставка прибуткового податку;
- Право на застосування податкових відрахувань та пільг;
- (НЕ) Застосування УпУПО (угод про уникнення подвійного оподаткування).
- Валютний контроль.
2. Які податкові обов’язки мають громадяни України:
- При постійному проживанні в Україні;
- Переїзд закордон (тимчасово чи на тривалий термін) - як змінюється коло обов’язків?
- Сплата податків. Всі громадяни України, які живуть за кордоном, але продовжують працювати на українські компанії - коли і за яких обставин сплачують податки з доходів/зарплати двічі: в український бюджет та в бюджет інших країн (ЄС, USA...):
- Працевлаштовані - роботодавець (податковий агент);
- ФОПи; - Самозайняті особи. - Декларування. Коли українці повинні подавати річну майнову декларацію в Україні?
- А як щодо країни перебування?
3. Іноземці, які тут працевлаштовані або постійно проживають в Україні.
- Іноземці, які отримують доходи не в Україні, проте живуть в Україні тривалий час.
- Податки, що повинні сплачувати в Україні.
4. Який статус важливий для податкових цілей:
- Громадянство. Чи Резидентство?
5. ВИЗНАЧЕННЯ СТАТУСУ «РЕЗИДЕНТА» УКРАЇНИ за законодавством України.
- Чек-лист!
- Українська та світова практика (з урахуванням відомих судових кейсів).
- Якщо сім’я розділена, чи можуть такі обставини вплинути на ваші податки?
- Місце отримання доходів - чи має значення?
6. Підтвердження статусу «НЕРЕЗИДЕНТА» України.
7. Втрата статусу резидента України (в т.ч. через суд).
- Підстави.
- Процедура.
- Судова практика в розрізі країн.
8. Українець - податковий резидент й платник податків в іншій країні.
- За яких обставин українець можете стати податковим резидентом й платником податків в іншій країні.
- Чи є пільги та винятки.
- Чи можливо заздалегідь усе спланувати й уникнути ризиків?
9. Набуття статусу податкового резидента в інших країнах.
Умови та Критерії:
- Термін проживання. Проживання в країні протягом тривалого періоду (пів року або 183 дні).
Довготривале проживання не тільки в Україні - які питання українці повинні з’ясувати? - Нерухомість. Володіння майном. Власне житло. Наявність орендованого житла, у якому особа зазвичай проживає. Наявність житла в декількох країнах.
- «Центр життєвих інтересів» - як визначати? Чому це важливо для фізичних осіб?
Робота. Місце навчання неповнолітніх дітей (школа, вуз, дитячий садочок). Абонементи (спортзали, басейни, секції)... - «Центр економічних інтересів». Економічні зв’язки.
Офіційне місце роботи. Зареєстрований бізнес чи ФОП. Відкриті банківські рахунки. Регулярна сплата податків та комунальних платежів... - Родинні зв’язки.
10. Статус «резидента» в інших країнах - за якими показниками визначають?
- Різні країни - різні умови та показники набуття статусу податкового резидента.
- КЕЙСИ. Різні показники визначення резидентства (в розрізі країн):
- Польща, - Німеччина, - Чехія, - Хорватія,
- Італія, - Іспанія, - Франція, - Нідерланди,
- Литва, - Естонія, - Португалії, - Словенії, - Болгарія,
- США, - Канада.
11. Типи доходів українців (праця за наймом, ФОП, підприємництво, пасивні доходи від інвестицій тощо) - як впливає на податковий статус?
- Як статус підприємця в Україні впливає на податкові зобов‘язання українців за кордоном?
- Український підприємець виїхав з України без зняття з реєстрації ФОП чи місця проживання – на що це вплине?
- Якщо українець із тривалим перебуванням за кордоном продовжує дистанційно працювати на українського роботодавця – перед якою країною та який рівень податкових обов’язків він буд нести?
12. Зміна податкового резидентства (у +).
- Оптимізація особистого податкового навантаження.
- Мінімізація ризиків автоматичного обміну фінансовою інформацією.
- Уникнення майбутнього українського правила КІК.
- Захист економічної інформації.
- Обхід українських правил валютного контролю.
- Можливість відкриття і збереження рахунків в репутаційних світових банках.
- Комфортніший правовий режим і ефективний судовий захист.
- Особиста безпека сім'ї. Якісний рівень медицини, включаючи страхову.
13. «Резиденти мимо волі».
- Поточні позиції інших країн (ЄС, зокрема) щодо оцінки обставин визначення резидентського статусу і податкових зобов'язань українських вимушених мігрантів.
/ Ліберальний підхід у Польщі, Ірландії, Іспанії, Латвії. / Фіскальний підхід – у Німеччині, Естонії. - Звернення України до ЄС із пропозицією застосування до українських біженців «ковідного» прецеденту для уникнення подвійного оподаткування.
14. Як податковий статус впливає на банківське обслуговування за кордоном?
- Чому визначення резидентства вкрай важливе для обміну фінансовою інформацією для податкових цілей?
- Коли Україна приєднується до автоматичного обміну банківською інформацією за стандартом CRS.
Як він буде відбуватись? - Подання банку помилкової чи недостовірно інформації про резидентський статус банківського клієнта - до чого може привести?
«ПОДВІЙНЕ РЕЗИДЕНТСТВО» - подвійна сплата податків. «МНОЖИННЕ РЕЗИДЕНТСТВО».
15. «ПОДВІЙНЕ РЕЗИДЕНТСТВО» - подвійна сплата податків.
- Одночасно резидент 2-х та більше країн - різні показники визначення.
- Коли ведуть мову про «подвійне резидентство».
- Чи означає це на практиці необхідність сплати податків двом країнам?
16. ПОДВІЙНЕ ОПОДАТКУВАННЯ.
- Розподіл між країнами прав оподаткування. Країна джерела доходу. Країна перебування
17. Дистанційна праця з-за кордону (UA роботодавець).
- Якщо ФО-резидент UA.
- Якщо ФО-нерезидент UA (резидент іншої країни).
18. Дивіденди. Отримання за кордоном UA дивіденді.
19. Оподаткування соціальної допомоги в країні перебування та в Україні.
20. УпУПО: ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ / КАПІТАЛУ.
- Дивіденди. Відсотки. Роялті. Доходи від нерухомого майна.
- Приріст капіталу від відчуження нерухомості.
- Приріст капіталу від відчуження рухомого майна (ЦП, корп. права тощо) із «нерухомою» складовою.
- Приріст капіталу від відчуження іншого рухомого майна.
- Міжнародний транспорт.
- Приріст капіталу від відчуження ТЗ.
- Доходи від незалежних особистих послуг (ст. 14, ст.7).
- Залежні особисті послуги (ЗП тощо) (ст.15).
- Директорські гонорари.
- Пенсії та подібні винагороди.
21. Як відбувається застосування угод про уникнення про подвійне оподаткування (УпУПО) у відношенні до фізичних осіб?
22. Відсутність доходів на території країни тривалого перебування - чи можуть в такій країні виникати податкові обов’язки:
- Подання податкових декларацій (включаючи «нульові»).
- Сплата інших податків, окрім податків з доходів (майнові, транспортні, податки на розкіш тощо).
- Врахування місцевих КІК-правил?
23. ПДФО в ЕС для трудових доходів.
24. ПОДАТКОВЕ НАВАНТАЖЕННЯ на доходи фізичних осіб в розрізі країн.
(Наскільки більше доведеться платити?)
- Польща - 36% (виїхало 1.422.480 осіб).
- Німеччина - 47,5% (виїхало 997.890 осіб).
- Чехія - 23% (виїхало 442.440 осіб).
- Італія - 47,2% (виїхало 170.650 осіб).
- Іспанія - 54% (виїхало 145.830 осіб).
- Франція - 55,4%. Велика Британія - 45%. Туреччина - 40,8%. Словаччина - 25%.
25. Чи існують країни без оподаткування доходів фізичних осіб?
- Які з європейських та НЕєвропейських країн можуть бути найкомфортнішими з податкових причин.
/ 01-10 переможців.
/ Які навпаки – топ-10 аутсайдерів. - Спеціальні податкові режими.
Зокрема для «цифрових кочівників» з IT-сфери. Як працюють і які можуть мати ризики для українців?
CRS. Обмін фінансовою інформацією для податкових цілей.
26. Іноземні фіскальні органи (податкові).
- Як дізнаються про доходи українців?
- Як стягують податки?
- Автоматичний обмін податковою інформацією (CRS). Україна приєдналася до багатосторонньої угоди 19 серпня.
27. Юрисдикції, що застосовують стандарт CRS.
- Концепція автообміну.
- Обсяг інформації, що передається
- CRS-плани Мінфіну на середину 2022.
28. Незадоволення ОЕСР схемами зміни резидентства. Повне закриття інформації про власника активів.
29. Нова податкова батьківщина. Податковий резидент: Монако, ОАЕ, Ізраїлю, Кіпру, Португалії, UK, Швейцарії, Італії, Греції, Андорри, Болгарії
30. Практичні рекомендації для українців, що вимушено опинились за кордоном на тривалий термін.
- Як уникнути подвійного оподаткування доходів за кордоном?
- Що робити українському бізнесу?
Для учасників вебінару:
- 6-7 годин навчання та консультацій.
- Відповіді на запитання, що Вас цікавлять (в т.ч. індивідуальні та надіслані заздалегідь).
- Інтерактивна участь. Під час вебінару є можливість поставити запитання в чаті.
- Можливість відео-спілкування з доповідачами (за наявності у Вас мікрофона та відео-камери).
- Зал забезпечений резервним електропостачанням та стабільним інтернет з’єднанням.
- ЗАПИС. Після вебінару буде надано персональний доступ для перегляду вебінару на 3-5 днів.
- ЕКСКЛЮЗИВНІ ДОБІРКИ МАТЕРІАЛІВ + ПРЕЗЕНТАЦІЙ.
Участь в залі (додатково):
- Можливість живого спілкування зі спікерами та колегами. Обмін досвідом.
- Індивідуальні консультації експертів (під час та по закінченню вебінару Ви зможете поставити питання на прикладі ваших кейсів).
- 10 метрів до УКРИТТЯ.
- Обід в ресторані;
- Кава-брейки (вранішня кава, чай, смаколики та дивовижна випічка + в кожній перерві);
- Набір ділових аксесуарів;
- Сертифікат.
